דיני מיסים
מחקרים מראים כי סוגיות מיסוי הנן בין הגורמים השכיחים להפסדים ולעיתים גם לכשלים בעסקאות מכל הסוגים, החל ממיסוי ירושות ועיזבונות וכלה במיסוי מקרקעין. סוגיות אלו הנן מורכבות במיוחד כאשר מדובר בתכנוני ירושה ובעסקאות מקרקעין הנערכות בישראל או בחו"ל על ידי תושבי חוץ. מורכבות זו מודגשת במיוחד כאשר מיסוי מקרקעין ישראלי משולב עם מס ירושה או מס רווחי הון בחו"ל, שכן עסקאות מסוג זה עלולות להפוך למלכודת מס מסוכנת עבור הלקוח. במקרים אלו ייעוץ מקצועי ויסודי, טרם ביצועה של העסקה עשוי לחסוך סכומי עתק ללקוח.
1. מיסוי בינלאומי (ישראל, גרמניה שוויץ, אוסטריה)
ייעוץ מס בעסקאות בינלאומיות הנו אחד מתחומי המשפט המורכבים והמאתגרים ביותר, המצריכים ידע, ניסיון ומיומנות רבה מהעוסקים בו. כך, שכן העוסקים בתחום זה חייבים להיות בקיאים בדיני המס הרלוונטיים בכל אחת מהמדינות הרלוונטיות לעסקה, לרבות אמנות המס החלות ביניהן על מנת להביא לתכנון מס מקצועי, המותאם לצורכי הלקוח. לכן, תכנון מס בינלאומי מקצועי הנו קריטי כבר בשלבים הראשוניים של כל עסקה בינלאומית על מנת להימנע מחשיפה להפסדים ולחבות מס משמעותית.
השילוב בין ניסיונו הרב של עו"ד רון עוזרי, שותף וראש מחלקת המקרקעין במשרדנו בעסקאות מקרקעין בישראל ובחו"ל, לבין הידע והניסיון של עוה"ד ד"ר קטי אלמליח, שותפה מנהלת במשרד, ובעלת ניסיון של כ-20 שנה במיסוי הקשור לעסקאות מקרקעין בישראל, גרמניה, אוסטריה ושוויץ, מעניק לנו ייתרון ייחודי בייצוג תושבי חוץ בכל הנוגע לתכנון מס בינלאומי. בנוסף, משרדנו מקיים קשרים מקצועיים רבי שנים עם יועצי מס ורואי חשבון מנוסים ובעלי שם בגרמניה ובשוויץ, אשר גם בעזרתם מקבלים לקוחות המשרד הערכות מצב ריאליות באשר למיסים העשויים לחול עליהם בישראל, בשוויץ ובגרמניה, באופן המאפשר להם להעריך נכונה ומראש את שיעורי המס שיחולו עליהם, דבר שעשוי להביא לחיסכון בתשלומי המס הרלוונטיים, לרבות מע"מ, מיסוי תאגידים, מיסי העברה ומס הכנסה לעובדים ומעסיקים כאחד בכל המדינות האמורות.
2. מיסוי תאגידים ומע"מ
בעוד שמס חברות ותאגידים מוסדר על ידי אמנות מס דו-צדדיות, המונעות מיסוי כפול בין מדינות, מס המע"מ (VAT) מוסדר בדרך כלל בנפרד על ידי כל תחום שיפוט מס בכל מדינה, כאשר מעט מאוד אמנות בינלאומיות עוסקות במס זה. לכן, הידע והניסיון בכל תחום שיפוט מס רלוונטי, בין אם בישראל ובין אם בגרמניה, שוויץ או אוסטריה, חיוניים להצלחתו של כל מיזם או עסקה בין מדינות אלו.
רוב לקוחותינו הזרים, המבקשים ייעוץ בנושאי מס חברות ומע"מ נמצאים בחו"ל ומבצעים פרויקטים בישראל, או מעוניינים להרחיב את עסקיהם לשוק הישראלי. לכן, הצוות שלנו צבר ידע רב בתחומים אלו ועומד לצד לקוחותיו לא רק בתחילת הפרויקט, אלא יישאר איתך לאורך כל שלבי ביצוע הפרויקט או העסקה ובמידת הצורך ייצג אותם מול רשויות המס הרלוונטיות.
3. מס עיזבון ומתנה בגרמניה
בעוד שבישראל אין מס עיזבון או מס מתנה, בגרמניה ובמדינות רבות אחרות באירופה מוטלים מיסים בגובה משמעותי על היורשים או על הצד המקבל מתנה מאדם אחר. מיסים אלו עשויים להיות מופחתים באופן משמעותי על ידי תכנון נבון בזמן אמת, כלומר לפני מותו של המוריש או לפני ביצועה של עסקת מתנה מסוימת.
חברי צוות המיסוי במשרדנו מייעצים באופן קבוע ללקוחות ישראלים וזרים בנושאי מס מתנות וירושה זרים בכך מסייעים להם להימנע מנפילה למלכודות מס קלאסיות שעלולות להוביל להפחתה משמעותית בהון המשפחתי.
4. מיסוי מקרקעין בישראל, גרמניה ושוויץ
בישראל, כמו גם בגרמניה, שוויץ או אוסטריה, מיסוי מקרקעין מהווה חלק חשוב בכל עסקת נדל"ן ובמקרים רבים עלול להשפיע לרעה על מאזן הרווח בעסקה שכזו. הדברים אמורים במיוחד כאשר מדובר במס מקרקעין ישראלי המשולב עם מיסי ירושה או רווחי הון בחו"ל, אשר עלול להפוך למלכודת מס עבור הלקוח. לכן, לייעוץ מקצועי טרם ביצוע העסקה יש חשיבות מכרעת להצלחתה של העסקה.
למשרדנו ניסיון של עשור בכל הנוגע להערכת חבות המס המדויקת הכרוכה בעסקאות מקרקעין, גם אם מעורבים בה מספר רשויות מס במדינות שונות. חברי הצוות שלנו מספקים באופן קבוע חוות דעת משפטיות בנושאי מס ללקוחות זרים או פועלים כמומחים למשפט הישראלי מול בתי משפט זרים, בעיקר בגרמניה, בנושאים אלו.